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財政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計署對財政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了財政部本級和所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心等6個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
財政部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由財政部本級和60個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)本部門2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為344 715.46萬元，財政部決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出307 086.62萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為37 628.84萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計財政部本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計234 886.93 萬元，占部門財政撥款支出總額的68.14%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2037.93萬元，其中2012年968.77萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1459.95萬元。上述問題對財政部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，財政部本級和本次審計的所屬單位2012年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，基本能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，重視預(yù)算和財務(wù)管理工作，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理和控制，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2012年，部本級在部門預(yù)算中申報職工住宅小區(qū)6部電梯更換項目預(yù)算180萬元，實(shí)際執(zhí)行中項目經(jīng)費(fèi)由國管局直接支付和部本級自行調(diào)劑解決，客觀上造成項目重復(fù)申報，180萬元項目資金結(jié)余。
2. 2012年，部本級與其他部門共同舉辦的1個國際會議超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支201萬元；主辦的另一國際會議超標(biāo)準(zhǔn)列支126萬元。
3. 2012年，部本級15個出訪團(tuán)組擴(kuò)大開支范圍支出7.04萬元，147個團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支192.95萬元。
4. 2012年，部本級2個會議在非定點(diǎn)飯店召開，支出17.4萬元；1個會議在旅游城市召開，支出11萬元；3個會議超標(biāo)準(zhǔn)支出7.28萬元。
5. 所屬離退休干部局財政撥款的基本支出資金大量結(jié)轉(zhuǎn)并逐年增加，2010年結(jié)轉(zhuǎn)815.15萬元、2011年1069.23萬元、2012年1295.33萬元，未充分發(fā)揮財政資金效益。
此外，部本級項目支出預(yù)算績效評價試點(diǎn)項目及績效評價指標(biāo)選取存在不夠適當(dāng)?shù)膯栴}。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1. 截至2012年底，部本級及所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心的已驗收并投入使用18個軟件均未作為資產(chǎn)登記入賬，涉及金額860.08萬元。
2. 2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下，代為出租部本級7處房產(chǎn)，其租賃收入567.3萬元也未按規(guī)定上繳國庫。
3. 截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心3名人員在下屬企業(yè)任職后未按規(guī)定劃轉(zhuǎn)工資關(guān)系，仍在機(jī)關(guān)服務(wù)中心領(lǐng)取薪酬32.57萬元。
4. 抽查發(fā)現(xiàn)部本級有2臺工作計算機(jī)未安裝正版辦公軟件。
此外，2012年，部本級計劃外召開三類會議17個，61個因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計劃。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對職工住宅小區(qū)電梯更換項目多安排經(jīng)費(fèi)的問題，要求將重復(fù)安排的資金上繳中央財政；對在華國際會議超支、出國團(tuán)組擴(kuò)大開支范圍、在非定點(diǎn)飯店及旅游城市開會、在下屬企業(yè)任職仍在原單位領(lǐng)取薪酬、2臺計算機(jī)未安裝正版辦公軟件等問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對離退休干部局財政撥款大量結(jié)轉(zhuǎn)閑置的問題，要求適當(dāng)壓縮離退休干部局財政撥款總額，積極消化結(jié)轉(zhuǎn)資金；對軟件未作為資產(chǎn)登記入賬的問題，要求將軟件資產(chǎn)登記入賬，對現(xiàn)有軟件進(jìn)行全面清理、檢查，建立軟件資產(chǎn)賬卡；對出租房產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)且未按規(guī)定上繳房屋出租收入的問題，要求將出租收入按規(guī)定扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳國庫，并盡快辦理房產(chǎn)出租審批手續(xù)；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)、計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：財政部應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，建立健全厲行節(jié)約的長效機(jī)制，控制和降低行政運(yùn)行成本。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
財政部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，財政部已制定了措施，正在整改中。
人力資源社會保障部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計署對人力資源和社會保障部（以下簡稱人力資源社會保障部）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了人力資源社會保障部本級和所屬信息中心、國際交流服務(wù)中心、社會保障能力建設(shè)中心等3個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
人力資源社會保障部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由人力資源社會保障部本級和28個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)人力資源社會保障部2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為293 218.54萬元，人力資源社會保障部決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出248 184.33萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為45034.21萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計人力資源社會保障部本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計189 999.29萬元，占部門財政撥款支出總額的64.8%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3323.52萬元，其中2012年2718.61萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5419.27萬元。上述問題對人力資源社會保障部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，人力資源社會保障部重視預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立了預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)，規(guī)范了財務(wù)報銷流程，強(qiáng)化了內(nèi)部審計機(jī)制建設(shè)。本次審計的部本級和所屬單位2012年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，部本級自行調(diào)整10個項目的部分支出內(nèi)容，涉及預(yù)算支出1314.99萬元，
2．2012年，部本級4個項目中部分預(yù)算申報內(nèi)容重復(fù)，涉及資金232萬元。
3．2011年至2012年，部本級及所屬信息中心分別立項，建設(shè)了內(nèi)容、用途基本相同的法規(guī)政策查詢數(shù)據(jù)庫，共安排資金183.01萬元（其中2012年79.6萬元）。此外，所屬國際交流服務(wù)中心也建設(shè)了部分內(nèi)容重復(fù)的法規(guī)政策數(shù)據(jù)庫。
4．截至2012年底，部本級及所屬單位共計使用財政資金913.5萬元（其中2012年412萬元）建設(shè)的5個信息系統(tǒng)項目，均不同程度存在部分功能無法使用、建設(shè)目標(biāo)未完全實(shí)現(xiàn)、交付后尚未使用等問題，影響財政資金使用效益。
5．2012年，部本級超基本支出政府采購預(yù)算實(shí)施政府采購472.16萬元，10個會議在非定點(diǎn)飯店召開。
6．2012年，部本級有19個會議存在超標(biāo)準(zhǔn)支付會議費(fèi)或由地方負(fù)擔(dān)會議費(fèi)的問題，涉及金額165.22萬元。
7．2012年，部本級超范圍列支出國費(fèi)用11.53萬元，另有10個因公出國團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)支付住宿費(fèi)31.11萬元。
此外，部本級在編報2012年專業(yè)技術(shù)人才知識更新工程項目預(yù)算時，未將580萬元預(yù)算資金細(xì)化到各個子項目。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．截至2012年，部本級及所屬單位16個軟件系統(tǒng)未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記、核算與管理，涉及資金974.5萬元。
2．2011年至2012年，所屬信息中心未經(jīng)審批，以技術(shù)服務(wù)費(fèi)的形式收取培訓(xùn)及考試費(fèi)98.1萬元，其中2012年71.95萬元。
3．截至2013年2月，所屬社會保障能力建設(shè)中心尚未對2009年交付使用的康體綜合樓等工程進(jìn)行竣工財務(wù)決算，涉及投資4346.67萬元。
4．部本級1271臺在用的工作計算機(jī)中，1134臺使用了非正版辦公軟件，900臺未安裝正版殺毒軟件。
此外，2012年，部本級計劃外召開三類會議250個，20個因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計劃，47個因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定人數(shù)天數(shù)問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項目預(yù)算資金、項目申報內(nèi)容重復(fù)、重復(fù)建設(shè)法規(guī)政策數(shù)據(jù)庫、出國費(fèi)會議費(fèi)支出不規(guī)范等問題，要求今后嚴(yán)格按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對部本級及所屬單位信息系統(tǒng)建設(shè)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)、部分項目建而未用等問題，要求今后強(qiáng)化預(yù)算支出的責(zé)任和效果，研究制定預(yù)算資金績效考核辦法，提高財政資金的使用效益；對超預(yù)算實(shí)施政府采購的問題，要求今后嚴(yán)格政府采購預(yù)算的執(zhí)行；對自行開發(fā)的軟件資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行登記、核算與管理的問題，要求及時清理自行開發(fā)的軟件系統(tǒng)，按規(guī)定進(jìn)行管理核算；對信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)擅自收取培訓(xùn)考試費(fèi)的問題，要求報經(jīng)價格主管部門按照規(guī)定的權(quán)限和程序，明確收費(fèi)性質(zhì)和定價形式；對社會保障能力建設(shè)中心基建項目未及時辦理竣工財務(wù)決算的問題，要求盡快辦理竣工財務(wù)決算；對使用非正版軟件的問題，要求按規(guī)定盡快安裝正版軟件；對超標(biāo)準(zhǔn)列支出國費(fèi)、會議費(fèi)，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人力資源社會保障部應(yīng)加強(qiáng)對項目申報的統(tǒng)籌管理，強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行的控制，提高財政資金的使用效益，加強(qiáng)對所屬單位的財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人力資源社會保障部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，人力資源社會保障部采取有效措施進(jìn)行整改。對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項目預(yù)算資金、項目申報內(nèi)容重復(fù)、重復(fù)建設(shè)法規(guī)政策數(shù)據(jù)庫等問題，表示今后要加強(qiáng)預(yù)算編制的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和預(yù)算執(zhí)行管理，加強(qiáng)對項目預(yù)算申報內(nèi)容的審核，避免重復(fù)申報，確需調(diào)整預(yù)算內(nèi)容的，嚴(yán)格按規(guī)范程序操作；對會議費(fèi)支出不規(guī)范的問題，表示今后要加強(qiáng)會議費(fèi)支出管理，已制定《人力資源社會保障部會議管理辦法》；對出國費(fèi)支出不規(guī)范的問題，表示今后要加強(qiáng)出國費(fèi)的預(yù)算審批和核銷管理工作，進(jìn)一步規(guī)范出國團(tuán)組的管理；對部本級信息系統(tǒng)建設(shè)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，使用非正版軟件等問題，表示要加快相關(guān)信息系統(tǒng)的建設(shè)步伐，研究制定預(yù)算績效評價管理辦法，盡快完成預(yù)期目標(biāo)，6月底前完成部機(jī)關(guān)正版軟件的安裝；對超預(yù)算實(shí)施政府采購的問題，正在研究修訂部《政府采購管理辦法》；對自行開發(fā)的軟件資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行登記、核算與管理的問題，表示要及時清理近年來自行開發(fā)的軟件系統(tǒng)，將軟件產(chǎn)品納入資產(chǎn)管理范圍；對信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)擅自收取培訓(xùn)考試費(fèi)的問題，已責(zé)成信息中心向物價部門申請前臺技術(shù)支持商的培訓(xùn)和技術(shù)考試收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
